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慈溪劳务派遣账务处理

2018/11/5 18:57:33

一般交税人提供慈溪劳务派遣效劳,以其取得的悉数价款和价外费用为销售额,依照一般计税发放核算交纳增值税。也可以挑选差额交税,以取得的悉数价款和价外费用,扣除代用工单位支交给慈溪劳务派遣员工的工资、福利和为其处理社会保险及住宅公积金后的余额为收入额,依照简易计税办法依5%的征收率核算交纳增值税。
详细处理如下:
一般计税办法:
1.收到用工单位的慈溪劳务派遣费
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2. 确认可扣减的本钱费用
借:主营业务本钱
贷:敷衍员工薪酬-员工工资,福利,五险一金
(3)月底结转未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税(实践交纳数)
简易计税办法:
1.收到用工单位的慈溪劳务派遣费
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(简易计税)
2.确认可扣减的本钱费用及“销项税额抵减
借:主营业务本钱
应交税费-应交增值税(销项税额递减额)
贷:敷衍员工薪酬-员工工资,福利,五险一金
3.交纳增值税
以 应交税费-应交增值税(简易计税)和 应交税费-应交增值税(销项税额递减额)差额交纳增值税